Kell-e nyilatkozat az önkéntes kölcsönös biztosító pénztári munkáltatói hozzájáruláshoz?

Abban az esetben ha a magánszemély javára átutalt havi munkáltatói hozzájárulás nem haladta meg az Szja tv-ben meghatározott mértéket, illetve a magánszemély nyilatkozott arról, hogy ilyen jogcímen az adott hónapra más juttatótól bevétele nem származott.

Az önkéntes kölcsönös biztosító pénztári munkáltatói hozzájárulás 2017. január 1-jétől kikerült a kedvezményes adózású béren kívüli juttatások köréből. Viszont az Szja tv. átmeneti rendelkezése lehetőséget ad a munkáltatónak arra, hogy 2017. január 1-jétől egyes meghatározott juttatásként biztosítsa az önkéntes kölcsönös biztosító pénztári munkáltatói hozzájárulást, azzal, hogy a juttatást a 2016. december 31-én hatályos szabályokban meghatározott feltételek szerint, de az egyedi értékhatárok figyelmen kívül hagyásával biztosíthatja.

Ennek megfelelően az önkéntes kölcsönös biztosító pénztári munkáltatói hozzájárulás értékhatártól függetlenül egyes meghatározott juttatásként adóköteles (tehát a munkáltatót terheli a juttatás értékének 1,18-szorosa után 15 százalék személyi jövedelemadó és 22 százalék egészségügyi hozzájárulás), és továbbra is érvényes az a szabály, mely szerint a munkavállaló ezen a jogcímen csak egy munkáltatótól kaphat juttatást, amellyel összefüggésben nyilatkozattételi kötelezettség  terheli.

Figyelem!
Az önkéntes kölcsönös biztosító pénztári munkáltatói hozzájárulás kizárólag abban az esetben minősül kedvezményes adózású egyes meghatározott juttatásnak, ha a magánszemély nyilatkozata a munkáltató rendelkezésére áll. Nyilatkozat hiányában a hozzájárulás munkaviszonyból származó jövedelemnek minősül.